主讲老师：财税大咖——王惠丽老师

注册税务师，中级会计师。企业经历：曾任公司会计、财务副总；税务经历：从税三十余年，历经税务分局、稽查局、办税服务厅、税政综合业务科室等多个业务工作岗位；教师经历：税务系统兼职师资，近年曾挂教扬州税务学院三年，聘为副教授。是多地大学、培训机构的特聘讲师。

课程纲要：

一、税务征管新动向--留抵退税

案例导入1：留抵退税引发涉税风险补缴营业税、增值税、土地增值税、企业所得税、滞纳金近亿元。

案例导入2：总局曝光33起骗取留抵退税引发的思考

二、增值税涉税风险管理

案例：收购大额留抵、大额亏损、大额实收资本企业为那般？

（一）进项税额应抵尽抵的涉税风险与筹划思路

1、进项抵扣凭证与申报项目风险管控

案例：总机构跨省成立分支机构发生的进项，留抵可否由总机构申请？

案例：某企业增值税附表二8b栏次数据被预警

案例：农产品小规模免税发票如何区分自产与外购？

2、进项转出与转入的筹划思路

案例：外贸公司购进办公用汽车形成留抵是否可以退税？

3、虚增进项税额的涉税风险

（1）用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法

（2）用于抵扣进项税额的运输业发票是否真实合法

案例：采购货物，对方承担运费，取得运输进项票允许抵扣吗？

（3）是否存在未按规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税额的情况。

（4）用于抵扣进项税额的海关进口增值税专用缴款书是否真实合法；进口货物品种、数量等与实际生产是否相匹配。

（5）发生退货或取得销售折让是否按规定作进项税额转出。

（6）从供货方取得的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，是否冲减当期的进项税额。

（7）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产是否抵扣进项税额。

（8）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务是否抵扣进项税额。

（9）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务是否抵扣进项税额。

（10）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务是否抵扣进项税额。

（11）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务是否抵扣进项税额。

（12）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，是否抵扣进项税额。

（二）增值税销项税额涉税风险管理与筹划思路

1、增值税纳税义务发生时间与申报项目的涉税管控

案例：商贸出口企业不一样的留抵退税如何形成的？

2、虚减销项税额的涉税风险

（1）销售收入是否完整及时入账

（2）是否存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况

（3）是否存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况

（4）向购货方收取的各种价外费用是否按规定纳税。

（5）设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构（不在同一县市）用于销售，是否作销售处理。

（6）对逾期未收回的包装物押金是否按规定计提销项税额。

（7）增值税混合销售行为是否依法纳税

（8）兼营是否按规定分别核算适用不同税率或者征收率的销售额

（9）免税货物是否依法核算

（10）是否存在不按文件规定的时间确认收入，递延纳税义务。

（11）企业是否存在不符合差额征税规定，而按照差额征税方法计算增值税的情形。

案例：为了享受小型微利政策，人员符合标准，将劳务派遣改为劳务外包是否可行？