申税小微，我是刚入职公司的会计，有几个增值税进项税额加计抵减的问题想要咨询。

我们公司是生产、生活性服务业一般纳税人，可以享受增值税进项加计抵减优惠政策。

2019年8月，我们公司的一般计税项目销项税额为120万元，进项税额100万元，上期留抵税额10万元，上期结转的加计抵减额余额5万元；简易计税项目销售额100万元（不含税价），征收率3%。

此外无其他涉税事项。请问8月份我应该如何计算缴纳增值税呢？

您好，请您参考以下方法进行计算。

一般计税项目：抵减前的应纳税额=120-100-10=10（万元）

当期可抵减加计抵减额=100*10%+5=15（万元）

抵减后的应纳税额=10-10=0（万元）

加计抵减额余额=15-10=5（万元）

简易计税项目：应纳税额=100×3%=3（万元）

应纳税额合计：一般计税项目应纳税额+简易计税项目应纳税额=0+3=3（万元）

你公司在实际缴纳增值税时，应按应纳税额借记“应交税费-未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。

具体地说，账务处理如下：

借：应交税费-未交增值税  130000

贷：银行存款   30000

其他收益     100000

请问这对企业所得税有影响吗？

有的，你公司当月的利润表中，营业利润将增加10万元，如果没有享受企业所得税优惠政策的话，按企业所得税25%的税率计算，需要缴纳企业所得税2.5万元。