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临近过年，全年一次性奖金如何发放计算，看这里！
发布时间：2022-01-19
来源于：太仓税务
编辑：擎天小编
浏览：1047
全年一次性奖金
如何发放计算
看这里！
元旦已经过去，春节还会远吗？很多小伙伴们是不是已经期待着放假了呢？另外，对每年年底的年终奖，是不是也在盼望！
今天，咱们就来聊聊全年一次性奖金的涉税小知识！
最近出台的《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第42号）规定：一、《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定的全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。
那还是很多人好奇2022年发放的全年一次性奖金到底该如何计算税款呢？
这就不得不提到《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税[2018]164号），根据文件规定，居民个人取得全年一次性奖金，有两种计税方法。
第一种，符合相关规定的，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照所附的按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳
第二种，居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
那两种方法具体是怎么计算个税的呢？
01选择按照全年一次性奖金单独计税优惠政策计算：
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
需要注意的是：公式中的适用税率和速算扣除数，是以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，参照按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表）来确定适用税率和速算扣除数。
02选择并入年综合所得计算：
应纳税额=（综合所得收入额-减除费用-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除等）×适用税率-速算扣除数
这里公式中的适用税率和速算扣除数，是按照综合所得适用税率表来确定的。
下面举个例子
居民个人小刘2022年12月从单位取得年奖金48000元，假设2022年全年工资120000元，不考虑三险一金和其他扣除，无其他综合所得收入，专项附加扣除12000元。
（1）如选择全年一次性奖48000元单独计算：
确定适用税率和速算扣除数：48000÷12=4000（元）
适用税率10%，速算扣除数210。
全年一次性奖应纳个人所得税=48000×10%-210=4590（元）
综合所得应纳个人所得税=(120000-60000-12000)×10%-2520=2280（元）
全年应纳个人所得税：4590+2280=6870（元）
（2）如选择全年一次性奖48000元并入2022年综合所得计算纳税：
全年应纳个人所得税：（120000+48000-60000-12000）×10%-2520=7080（元）
从上述案例中可以看出，选择不同的计税方式，是会直接影响到最终需要缴纳的税款的。
那么有些小伙伴要问了，万一单位按照全年一次性奖金单独计税的方式申报了，但是实际上并入综合所得反而税金会更少，那还有办法可以挽救吗？
答案是可以的，您可以次年3到6月份在手机APP办理2022年度个人所得税汇算清缴时，点击收入栏的“工资薪金”进入明细界面后，通过“奖金计税方式选择”将其并入综合所得计税，涉及多缴税款存在退税的，申请退税即可。
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