继4月28日调整部分钢铁商品关税和出口退税之后，7月29日国务院关税税则委员会发布《国务院关税税则委员会关于进一步调整钢铁产品出口关税的公告》进一步调整部分钢铁产品出口关税，财政部、税务总局发布《关于取消钢铁产品出口退税的公告》取消部分钢铁产品出口退税，随后国家税务总局发布最新出口退税率文库2021C版。本次调整涉及23个商品代码，也就意味着软件码库版本又又又要更新了，除了更新码库，还有哪些注意事项呢？

一、如何确认企业的出口商品是否受影响？

u  方法1：

对标《钢铁产品出口关税调整表》（详见附件1）查找企业的出口商品是否在清单内。

u  方法2：

查看商品代码对应的退税率，一定要注意，以出口货物报关单上注明的出口日期界定，即2021年出口的商品出口日期在8月1日之前的按原适用的退税率办理退税，8月1日后出口的退税率为0。

以商品代码73021000的厚度为例：

出口日期在2019年4月1日-2021年7月31日的按13%退税率进行退税

出口日期在2021年8月1日之后的，退税率为0

注意：后期是否有调整以政策规定为准

调整前：

调整后：

商品代码查询方式：

1.江苏离线版软件

2.智慧云平台软件

3.出口退税服务平台查询

https://www.chinackts.com/inquiry/

二、被取消退税后，退税率为0的商品出口环节应视同内销征税还是免税呢？

被取消退税后并不意味着就要征税，查找商品代码对应的特殊商品标志，特殊商品标志为1的对应视同内销，为2的对应免税。

以商品代码7302100的钢轨为例：

经查询对应的特殊商品标志为1，所以，被取消退税后出口环节应按照视同内销处理，即按13%的征税率征收增值税。

三、商品被取消退税后，对购进环节进项发票处理是否有影响？

       商品被取消退税后，退税率为0的商品在出口环节适用的方法不同，对应的进项发票的处理也会有影响，生产企业、外贸企业也有所不同：

生产企业而言：

情形一：出口商品适用免抵退的退（免）税方法的，对应购进环节的进项发票可以抵扣，应选择抵扣认证。

情形二：出口商品被取消退税后适用免税的（即退税率为0，特殊商品标志为2），对应购进环节的进项发票不得抵扣，处理有两种方式：

   处理方式1：能直接分清用于免税还是征税的，直接不抵扣勾选或者抵扣勾选再进项税额转出。

  处理方式2：不能直接分清用于免税还是征税的，选择抵扣勾选，再按不得抵扣的进项税额做转出。

不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×免征增值税项目销售额÷当期全部销售额

情形三：出口商品适用视同内销的（即退税率为0，特殊商品标志为1），对应购进环节的进项发票可以抵扣，应选择抵扣认证。

外贸企业而言：

情形一：出口商品适用免退的退（免）税方法的，对应购进环节的进项发票可以退税，应选择退税认证。

情形二：出口商品被取消退税后适用免税的（即退税率为0，特殊商品标志为2），对应购进环节的进项发票不得抵扣，应选择不抵扣认证或者选择抵扣认证再进项税额转出。

情形三：出口商品适用视同内销的（即退税率为0，特殊商品标志为1），对应购进环节的进项发票可以抵扣，应选择抵扣认证。

四、适用增值税视同内销的出口货物应如何进行发票开具及增值税申报？

出口货物适用增值税征税政策的应该按出口报关单金额按照13%的征税率进行价税分离开具发票，发票开具次月在《增 值 税 及 附 加 税 费 申 报 表》附列资料（一）第1行相应栏次进行填写。

例：2021年8月1日出口商品代码73021000商品0.4吨，FOB价为11300元。

则：

开具普通发票：不含税销售额=10000，增值税额=1300

增值税申报表：填写附列资料（一）第1行次

五、适用增值税视同内销的出口货物如何进行系统申报？

    金三申报规则下，无论生产企业还是外贸企业，适用增值税免税或者视同内销政策的出口货物无需在出口退（免）税系统中申报，在此建议企业针对这部分做好台账管理。

以上就是对部分商品被取消退税后，在购进、出口环节适用不同退（免）税方法及操作上的一些应对参考，因各地政策执行会有所差异，具体以当地税务机关的要求为准。另外，也提醒大家及时检查更新到最新商品代码库（CMCODE2021C）。

·         附件：取消出口退税的钢铁产品清单.pdf