案例一

我是一家劳务派遣公司，一般纳税人，本月劳务派遣收入200万元，支付给劳务派遣员工和各项社保180万元。

请  问

支付给这些劳务派遣员工的工资薪金社保属于期间费用还是成本？

答  复

主营业务成本。

账务处理

选择一般计税，应纳税额=200/1.06×6%=11.32万元。

1.确认收入

借：银行存款    200  

贷：主营业务收入  188.68    

应交税费——应交增值税（销项税额）11.32

 2.向被派遣员工支付薪酬，确认成本

借：主营业务成本   180

贷：应付职工薪酬-工资薪金   180

我是一家商贸批发公司，一般纳税人，本月销售商品收入234万元，进货成本180万元，支付给管理人员工资和各项社保20万元。

请  问

支付给这些给管理人员工资和各项社保属于期间费用还是成本？

答  复

管理费用。

账务处理

1.确认收入

借：银行存款    234  

贷：主营业务收入  200    

应交税费——应交增值税（销项税额）34

 2.确认成本

借：主营业务成本   180

贷：库存商品       180

 3.计提工资薪金

借：管理费用               20

贷：应付职工薪酬-工资薪金    20